法国电子发票：创始人需要为 2026–2027 做好什么准备？

改革广泛适用于在法国设立并属于增值税纳税主体的组织，包括独立从业者和适用 franchise en base 基础免税制度的企业。不收取增值税，并不当然免除通过新体系接收和最终开具发票的义务。

法国境内设立的增值税纳税主体之间，在法国发生的商品销售和服务通常属于电子发票范围；免税交易可能不在其中。公共部门、消费者和跨境交易适用不同的传输或报送规则，因此应先确认客户身份与交易性质。

创始人可以先回答三个问题：客户是谁、双方在哪里设立、交易是否免税；再决定发票走哪条路径。

从 2026 年 9 月 1 日起，所有范围内企业都必须能够接收电子发票。即使企业很少开票、主要面向消费者，或要到下一年才开始电子开具，也不能推迟接收准备。

大型企业和 ETI 在同一天开始电子开具。中小、超小型和微型企业则从 2027 年 9 月 1 日开始。e-reporting 按相应的开具时间表实施。

所以，小企业面对的是两个节点：2026 年具备获批接收路径，2027 年完成可用的发出与报送流程。

电子发票覆盖符合条件的法国境内 B2B 交易。发票以标准化电子格式在获批平台之间流转，规定的发票数据同步传给税务机关。

e-reporting 用于传送未被境内 B2B 电子发票承载的交易或收款数据，典型场景包括许多 B2C 和国际 B2B 交易。对于按收款确认增值税纳税义务的服务，可能还需要报送付款数据。

不要把 e-reporting 理解为复制每张发票。具体数据和频率取决于交易类别及增值税处理。

供应商可以直接在获批平台创建发票，也可以继续使用兼容的开票、会计、ERP、收银或行业软件。但兼容软件仍需连接获批平台，才能完成受监管的交换。

供应商的平台检查发票，并依据电子发票目录将其传送到客户所关联的平台。客户再从与该平台连接的工作流中接收。

同时，平台提取规定数据并报送税务机关。对于不属于电子发票的交易，平台会根据企业提供的信息传送相应交易和付款数据。

改革的通用格式包括 UBL、CII 和 Factur-X。UBL 与 CII 是结构化数据格式；Factur-X 将可阅读的 PDF/A-3 与内嵌 XML 数据结合，便于连接人工审批与自动处理。

邮件中的普通 PDF 附件或扫描件不是合规电子发票。文件必须包含所需结构化数据，并通过获批路径传输。

平台还会交换生命周期状态。提交、拒收、业务拒绝和收款等状态，分别反映技术传输、业务决定和付款进度。企业需要明确谁监控状态，以及异常如何回到会计记录。

仍需控制买卖双方身份、开票日期、连续唯一编号、供应日期、行项目说明、数量、单价、折扣、增值税基础与税率、合计、币种、到期日、逾期条款及适用的固定追偿费用。

改革进一步结构化数据，并重点新增四项信息：客户 SIREN、交易类别、适用时是否选择按借记确认增值税，以及不同于账单地址时的完整送货地址。

主数据质量本身就是合规的一部分。错误的 SIREN、增值税号、地址或路由信息，可能导致格式正确的发票被拒或进入人工修复。

平台可以验证字段和传送数据，却不能从旧模板自动判断正确税务处理。企业仍需根据实际交易确认双方身份、供应地点、免税或反向征税依据、税率和必需措辞。

若客户是欧盟企业，应通过 VIES 验证增值税号并保存证据。有效号码是重要事实，但不是完整税务分析。

付款条款仍有商业和法律意义。应确保发票、客户批准、银行收款与会计分录中的到期日、收款账户、币种、逾期条件和收款状态一致。

企业必须将开具和收到的发票作为会计凭证保存十年。档案应保持真实性、完整性和可读性，并保留理解更正和生命周期事件所需的信息。

还应保存交易周边证据：合同或订单、交付证明、客户主数据检查、增值税分析、平台标识与状态、贷项通知单以及付款核对。

不要默认平台档案能够解决一切。应提前记录导出和迁移办法，确保更换供应商、接受检查或处理争议时仍可重建完整记录。

确认供应商出现在税务机关最新的获批平台名单中；如果继续使用现有软件，则要确认它实际连接哪家获批平台。“兼容解决方案”表示具备连接能力，并不等于平台本身获批。

测试真实使用场景：接收地址、可创建和读取的格式、客户与供应商目录、生命周期状态、e-reporting 覆盖、会计集成、权限、审计导出、支持、价格和迁移条件。

企业可以使用多个获批平台，但每增加一条路径，都会增加主数据、权限、监控与核对工作。应让架构与实际交易复杂度匹配。

先按客户类型、所在国家、增值税处理、数量、币种和现有工具，盘点进出发票流。这样才能区分境内 B2B 电子发票、e-reporting、Chorus Pro 以及改革范围外交易。

然后确定获批平台关系，清理法律与路由数据，连接会计流程，并用代表性案例测试。测试应包括贷项通知、拒收、商品与服务混合、预付款，以及适用时的服务付款报送。

最后为日常监控、增值税判断、平台管理、主数据、拒收修复、付款状态和档案保存指定负责人。没有明确责任人的平台项目，并不算准备完成。

不要等到 2027 年开具期限才处理 2026 年接收；不要认为邮件 PDF 已经合规；不要混淆软件商与获批平台；不要把所有交易送进境内 B2B 路径；不要让技术校验替代增值税判断；不要让拒收和付款状态无人负责。

最稳妥的实施通常很朴素：准确的主数据、清晰记录的路径、真实案例测试、明确的异常负责人，以及能与会计和现金核对的记录。